Nuovo Modello di Dichiarazione di Successione 2025: le Novità Introdotte dalla Riforma Fiscale

Dichiarazione di Successione 2025: novità, istruzioni e compilazione guidata

Il nuovo modello Dichiarazione di Successione 2025 dell'Agenzia delle Entrate, pubblicato con il Provvedimento n. 47335 del 13 febbraio 2025, introduce aggiornamenti essenziali secondo il decreto legislativo n. 139/2024 sulla riforma fiscale delle imposte indirette diverse dall'IVA.

Nello specifico viene semplificato il processo dichiarativo e potenziata l'autonomia del contribuente. All'interno del nostro articolo troverai le principali novità relative alle Dichiarazioni di Successione 2025 e potrai rivedere gratuitamente il Webinar "Successioni 2025: le novità del Nuovo Modello 2.2.0” tenuto dai nostri Esperti.

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"Successioni 2025: le novità del Nuovo Modello 2.2.0"



Novità del Modello 2.2.0 e Cambiamenti nella Compilazione delle Successioni

L’Agenzia delle Entrate ha dato attuazione alle disposizioni del Decreto 139 del 18 settembre 2024, introducendo significative modifiche alla compilazione delle Dichiarazioni di Successione attraverso il Modello 2.2.0. Le modifiche introdotte rappresentano un significativo cambiamento nella gestione delle Successioni. L’aggiornamento dei tributi, l’introduzione dell’autoliquidazione e la rimodulazione dei quadri semplificano alcuni processi ma aumentano le responsabilità del contribuente, in particolare per quanto riguarda la corretta compilazione e il versamento dell’Imposta di Successione.

Tra le principali novità troviamo:

• Nuovi importi dei Tributi Catastali
• Autoliquidazione dell’Imposta di Successione
• Rimodulazione del Quadro EI
• Modifica dell’elenco requisiti per l’Agevolazione Prima Casa

Nuovi Importi dei Tributi Catastali

Nel Quadro EF del Modello Telematico è stata introdotta una variazione nel Quadro EF15, precedentemente dedicato alla Tassa Ipotecaria, ora rinominata “Tassa per i Servizi Ipotecari e Catastali”.

A partire dal 1° gennaio 2025, gli importi previsti sono:

• 120 euro per circoscrizione in caso di richiesta della Voltura Contestuale alla Successione.
• 65 euro per circoscrizione se la Voltura non è richiesta.

Di conseguenza il precedente importo di 35 euro della Tassa Ipotecaria è stato aumentato.

Ulteriori modifiche:

• Eliminazione del Tributo Speciale: il campo EF17 "Formalità Ipotecarie" (pari a 30,99 euro) è stato rimosso e il tributo non è più dovuto.
• Modifica dell’importo per l’Attestazione di Avvenuta Presentazione della Dichiarazione : ora è fisso a 16 euro più 32 euro di bollo, indipendentemente dal numero di pagine della dichiarazione.

Autoliquidazione dell’Imposta di Successione

Nel Quadro EF è stata introdotta la nuova Sezione V-Bis, dedicata all’ Autoliquidazione dell’Imposta di Successione , applicabile alle sole successioni aperte dal 1° gennaio 2025 .

Le principali caratteristiche dell’autoliquidazione:

• la base imponibile, le franchigie e le aliquote restano invariate.
• il contribuente è obbligato a determinare e versare l’imposta entro 90 giorni dal termine di presentazione della dichiarazione.
• È possibile rateizzare il pagamento se l’importo supera 1.000 euro, con:
  
  
  • 8 rate trimestrali per importi tra 1.000 e 20.000 euro.
  • 12 rate trimestrali per importi superiori a 20.000 euro.
• Possibilità di utilizzo di crediti d’imposta maturati per il pagamento.
• Nuovo rigo EF23-bis per il ravvedimento operoso , disponibile solo prima di un eventuale accertamento dell’Agenzia delle Entrate.

L’ Autoliquidazione dell’Imposta di Successione non è soggetta a Controllo Telematico , quindi la responsabilità della corretta compilazione ricade interamente sul contribuente.

Rimodulazione del Quadro EI

Il Quadro EI è stato completamente ristrutturato per gestire le situazioni di discordanza dei dati del destinatario e i passaggi senza atti legali .

Ora il contribuente non deve più compilare manualmente alcun campo, poiché i dati sono generati automaticamente. Il quadro è suddiviso in due sezioni:

• Dichiarazione di passaggi senza Atti Legali
• Cronistoria Discordanza Dati Intestatario, che comprende:
  • Estremi di trascrizione in caso di atto notarile o giudiziario.
  • Estremi di registrazione per le successioni.

Modifica dei Requisiti per l’Agevolazione Prima Casa

Nel Quadro EH, in conformità al D.L. 69/2023, sono state modificate alcune condizioni per l’agevolazione Prima Casa:

• Il termine per l’acquisto dell’immobile è stato esteso da uno a due anni dal decesso .
• Nel Sezione F sono state aggiunte nuove opzioni relative alle unità immobiliari e urbane per cui si richiede l’agevolazione.

Novità Volture 2025

Con l’articolo 8 del D.Lgs. 139 del 18 settembre 2024, sono state introdotte novità sulle Volture di consolidamento o accrescimento valide dal 1° gennaio 2025.

• L’Agenzia delle Entrate si occuperà automaticamente dell’aggiornamento delle intestazioni catastali in caso di decesso di soggetti iscritti come usufruttuari, senza necessità di tributi o oneri da parte degli eredi.
• In caso di accrescimento dell’usufrutto , i beneficiari dovranno presentare la Domanda di Voltura in Esenzione entro un anno dal decesso, utilizzando la modalità Preallineamento del software Voltura 2.0.